高一《思想政治》基本知识——国家财政与依法纳税

　　1．财政和财政收支

　　(1) 财政就是国家的收入和支出活动。

　　（2）国家要履行她的职责，完成它的任务，必定要有财力上的保证。国家通过征税等所取得的收入，就是财政收入。财政收入有多种方式可以取得，主要有税收收入、国有资产收入和债务收入等。

　　(3)国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支，就是财政支出。财政支出按国家职能划分，可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理支出，国防支出，债务支出和其他支出。

　　2．财政收入和财政支出的辩证统一关系

　　(1)财政收入的规模决定财政支出的规模，有收才有支，多收才能多支，少收只能少支。

　　(2)财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。

　　3．经济发展和财政收入的关系

　　在经济发展和财政收入的关系上，经济发展是源，财政收入是流；经济发展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有经济发展，才能广辟财源，保证国家的财政收入。另一方面，财政收入保证国家职能实现，在财政收入上保证国家的权威，把该收的坚决收起来十分必要，这是保证人民整体利益和长远利益的客观要求。

　　4．国家安排财政收支的原则

　　(1)国家每年度的财政收入，应当根据国民经济的发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排。

　　(2)国家每年度的财政支出，应当根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有节余。财政支出过多地超出了财政收入，或者财政收入过多地超出了财政支出，都会对经济发展和人民生活产生不利的影响。

　　(3)为了保证国家财政收支的基本平衡，国家要制定科学的财政计划，并切实保证计划的贯彻落实。只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民的生活水平的提高。

　　5．财政的重要作用

　　国家的财政收入，在促进我国经济和社会的全面发展中发挥着重要的作用：(1)财政有力地促进经济的发展；(2)财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；(3)财政促进人民生活水平的提高；(4)财政为巩固国防提供可靠的物质保障。

　　满足人民不断增长的物质和文化生活的需要，是发展社会主义经济的目的，也是我国组织财政收支的出发点。人民生活水平的提高，需要创造社会财富，而社会财富的创造，离不开财政的支持。社会财富分配是否公平，也离不开财政工作，财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用。

　　为了使财政的作用得到充分发挥，关键是大力增加财政收入，而要增加财政收入，最根本的是发展经济，增强国家的经济实力。

　　6．税收是国家组织财政收入的重要途径

　　税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。行使征税的主体是政府。只有政府(包括中央政府和地方政府)才能行使征税权。征税对象为社会成员，包括公民个人和各类经济组织。

　　征税是政府依靠法律规定的条件和标准，把一部分社会产品集中到国家手中，在全社会范围内统一分配使用，以实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。

　　7．税收的基本特征

　　(1)强制性。税收是依靠国家的政治权力强制征收的。

　　(2)无偿性。国家征税后，税款Bp为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。

　　(3)相对固定性。国家通过法律形式规定征税的范围和标准等，非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变。

　　税收的单个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志。

　　8．税收的构成要素和种类

　　(1)国家的税收制度由纳税人、征税对象和税率这三个基本要素构成。

　　①纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人(公民)，也可以是法人(承担纳税义务的组织)。

　　②征税对象，是指对什么东西或行为要征税。征税对象，是国家征税的根据，是区别不同税种的主要标志。

　　③税率，是指对某种数量的征税对象应征收多大比率的税额。税率是税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。

　　(2)在我国现行税收制度中的主要税种

　　有：个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等等。

　　9．我国的税收“取之于民，用之于民”

　　我国的税收，不论是用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民群众的利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者。因此，我国的税收在本质上是取之于民、用之于民的。

　　10．我国税收的作用

　　(1)税收是组织财政收入的基本形式。

　　我国的税收收入占国家财政收入的绝大部分，税收成为国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证。

　　(2)税收是调节经济的重要杠杆。在社会主义市场经济条件下，税收是国家调节经济的重要手段之一。以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。

　　(3)税收是国家实行经济监督的重要手段。国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势，找出问题并采取相应的对策措施；可以通过税收征管工作，了解企业的经营活动，配合政法、工商部门，维护财经纪律，打击违法犯罪行为。

　　11．依法纳税是公民的基本义务

　　我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”每个公民都应该具有依法纳税的意识，将自觉纳税看成是公民的社会责任。

　　公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，同时也是对国家、对社会的一种贡献。

　　公民要努力培养依法纳税的自觉性，勇于协助税务部门维护国家税收，与破坏征税

　　的行为作坚决的斗争，以维护税收的权威性和严肃性。

　　12．纳税人承担的义务和享有的权利

　　(1)按照我国税法规定，纳税人承担的义务主要有：纳税申报的义务；及时提供信息的义务；按时纳税的义务。

　　(2)纳税人在履行依法纳税义务的同时，也享有税法规定的权利：及时获取税法信息的权利；监督税务部门工作的权利；纳税人信息资料的保密权利；了解和监督税款如何使用的权利。

　　13．提倡诚信纳税

　　我们在坚持依法纳税的同时提倡诚信纳税具有重要的现实意义。诚信，有两层含义，—个是诚实、不说谎、不虚伪；另一个是讲信用。在经济学看来，诚信是基于人们共识的一种契约，是人们在经济活动中应遵守的“游戏规则”，它通过履行承诺雨取得公众的信任。

　　我们要树立诚信纳税的观念，在全社会形成“依法诚信纳税”的良好风尚。国家要健全诚信纳税的机制，一方面纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴的税，另一方面税务机关按照税法为纳税人创造一个简便、公开、透明的缴税环境。

　　责任编辑：张艳

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